НДС

Во входящей счет-фактуре в графе 11 мы указываем регистрационный номер декларации на товары. (Например: Купили у «Комуса» ручку (китайскую), в 11 графе указана ДТ), товар не прослеживаемый. При формировании книги покупок графа 11 из счета-фактуры переносится в графу 16 книги покупок. ИФНС считает, что это ошибка, в графе 16 книги покупок должны отражаться только РНПТ.

Вопрос

Как нам поступить? Не переносить информацию из графы 11 счета-фактуры по декларации на товары, если товар не прослеживаемый?

Ответ

Как заполнить книгу покупок при импорте из ЕАЭС

в отношении граф 16 - 19 при импорте прослеживаемых товаров возникает вопрос, нужно ли их заполнять. По смыслу пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок в них переносятся данные из счета-фактуры. Поскольку в рассматриваемой ситуации вы регистрируете в книге покупок заявление о ввозе товаров, а не счет-фактуру, полагаем, что эти графы заполнять не требуется. Рекомендуем уточнить этот вопрос в инспекции, так как официальных разъяснений по такой ситуации пока нет. Учитывая Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14004@, в котором даны разъяснения для случая, когда в книге покупок регистрируется не счет-фактура, а декларация на товары, возможно, инспекция подтвердит, что графы 16 - 19 заполнять не нужно.

Если вы приобрели товары, не подлежащие прослеживаемости, графы 16 - 19 не заполняйте.

Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте (за период начиная с III квартала 2021 г.) (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

2. Как заполнить книгу покупок при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС

•          при импорте непрослеживаемых товаров графы 17 - 19 не заполняйте. Полагаем, что графу 16 также заполнять не требуется, так как в нее переносятся данные из графы 11 счета-фактуры, а вы регистрируете в книге покупок декларацию на товары, а не счет-фактуру. Однако рекомендуем уточнить в вашей инспекции, согласна ли она с таким подходом.

Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте (за период начиная с III квартала 2021 г.) (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

Из выше сказанного делаем вывод, что графу 16 не надо заполнять если товар не прослеживаемый.

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в октябре 2022 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).