Организация оплатила физическому лицу (исполнителю) всю сумму, указанную в договоре с ним (200 тыс. руб.), НДФЛ не удерживала, справку 2-НДФЛ за 2019 год за него не подавала.
Вопрос
Должен ли исполнитель сам отчитаться в ИФНС за свои доходы и оплатить НДФЛ или это должна была сделать организация?
Ответ специалиста
В большинстве случаев вам нужно удерживать НДФЛ с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Однако есть несколько исключений. Не нужно удерживать НДФЛ:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
В каких случаях исчислять НДФЛ с выплат по договорам возмездного оказания услуг и подряда
Исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам вам нужно всегда, кроме случаев, когда такие договоры заключены с ИП или лицами, которые занимаются частной практикой (например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики).
ИП и частнопрактикующие лица сами платят НДФЛ с доходов по договорам подряда и возмездного оказания услуг, поэтому у них вы не должны удерживать налог (п. п. 1, 2 ст. 226, п. п. 1, 2 ст. 227 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
Из выше сказанного понимаем, что Вам необходимо было исчислить и удержать НДФЛ, если физ. лицо не является ИП.
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в марте 2020 г.
При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.
Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).